匯率避險專區

如何有效管控匯差

回答：
建議透過改變計價方式、付款方式或提前拋售等方法，有效管控匯差風險...

詳細內容：

陳金華榮譽會計師這麼說

避險方式有：

方法1 與客戶商議商品計價方式，改按本國貨幣，即以新臺幣計價商品價格再換算成美元。

方法2 與廠商商議將付款方式，改按客户訂單收款的幣別，如美元訂單，付款給廠商時，將新臺幣改為美元幣別。

方法3 即將收到的美元貨款部位，洽金融機構提前抛售，以減少匯差損失。

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匯率可能造成的損失影響，如何做避險？

回答：
避險方式包括自然避險法（業務調整）和衍生避險法（銀行金融工具）...

詳細內容：

陳金華榮譽會計師這麼說

避險方式有：

自然避險法即公司透過業務調整（如收入與支出使用相同幣别），來降低匯率風險。

銀行避險法即透過銀行金融工具做避險，常見金融工具有遠期外匯交易、外匯選擇權交易等。

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哪些工具或策略可以提供企業來使用，可有效的避免匯率風險呢？

回答：
常用工具包括遠期外匯交易、外匯選擇權交易、換匯交易等，有效避免匯率風險...

詳細內容：

陳金華榮譽會計師這麼說

為有效避免匯率風險，除自然避險外，多採取某一期間將匯率鎖定，以穩定財務狀況，降低匯率波動造成的損失，常用工具有：

金融工具	定義	適用
遠期外匯交易	按預先約定匯率，在未來特定日期買賣外幣的合約	已知未來會有外幣收付款之公司
外匯選擇權交易	支付權利金後，取得在未來特定日期以約定匯率買或賣外幣的選擇權	適用於希望保留彈性，避免匯率不利變動的企業（但有支付權利金之成本）
換匯交易	協議以兩種貨幣交換，在約定到期日再換回	協助靈活管理外幣資金，降低匯率風險

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Swaps或Option等避險性質之金融工具，損益如何認列？

回答：
進行換匯交易（FX Swaps）或選擇權交易（Option）等避險性質之金融工具認列方式如下...

詳細內容：

陳金華榮譽會計師這麼說

進行換匯交易（FX Swaps）或選擇權交易（Option）等避險性質之金融工具認列方式如下：

會計帳上處理

出售時：應認列公允價值變動的損益（計入當期損益）。

期末時：持有部位須按公允價值調整，認列評價損益。

稅務申報時

期末時：未實現的評價損益，應帳外調減，不列入課稅所得。
出售時：已實現損益，應列入課稅所得。

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公司與銀行間進行匯率避險交易時，其會計要如何處理？

回答：
以購買遠期外匯為例...

詳細內容：

陳金華榮譽會計師這麼說

以購買遠期外匯為例：

簽訂合約時	借：應收出售遠期外匯款貸：應付遠期外匯款（僅需做備忘分錄）
期末處理及到期分錄	期末時應以公允價值衡量認列損益（以損失為例）借：金融資產損益貸：金融資產並沖銷備忘分錄：借：應付遠期外匯款貸：應收出售遠期外匯款到期時分錄：借：銀行存款貸：金融資產

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遠期外匯交易要怎麼認列呢？

詳細內容：

遠期外匯交易文件原則

遠期外匯實質交易辦理要件：

基本要求	須有明確的外幣買賣金額及收付款到期日。(須尚未到期、尚未收付)
證明文件	形式發票 (Proforma Invoice)^註：非正式發票，不可單獨作為證明。另需附上正式發票、採購訂單或金融機構開立之信用狀等文件。
若有多筆交易	可合併辦理一筆遠匯契約，並於清單註明：交易對手名稱、文件號碼、日期付款條件或到期日、幣別、金額並具結清單所載資料均屬實及用印。（提供清單前3大金額之證明文件，銀行會機動抽查）

※註：形式發票又稱「預開發票」或「估價發票」，是賣方在正式交易前，應買方要求開立的初步估價單。

遠期外匯跟選擇權的差異?

詳細內容：

遠期外匯VS選擇權

為有效避免匯率風險，除自然避險外，多採取某一期間將匯率鎖定，以穩定財務狀況，降低匯率波動造成的損失，常用工具有：

金融工具	遠期外匯	買入選擇權
優點	鎖定匯率，確保成本。架構簡單，交割日期具彈性。	買入保險，可視到期時匯率，再決定是否依約定匯率交割。
限制	不論到期時匯率多少都必須依照約定之匯率交割。	需支付權利金，交割日期固定。
文件	涉及新臺幣，需提供實質交易證明文件。	不需文件。
額度	需向銀行申請額度。	不需額度。

常見問答

如何有效管控匯差

匯率可能造成的損失影響，如何做避險？

哪些工具或策略可以提供企業來使用，可有效的避免匯率風險呢？

Swaps或Option等避險性質之金融工具，損益如何認列？

公司與銀行間進行匯率避險交易時，其會計要如何處理？

遠期外匯交易要怎麼認列呢？

遠期外匯跟選擇權的差異?